Dans cette série de questions-réponses en cours, le Dr Jordan Frey, MD, propose des conseils concrets pour les médecins qui naviguent dans leurs finances.
Je suis anesthésiste et j’exerce depuis quinze ans, et je m’apprête à commencer un nouvel emploi au sein d’un grand système de santé. Avec l’arrivée de la nouvelle année, une grande question me préoccupe : comment puis-je réduire ma charge fiscale ? Quelles sont les considérations les plus traditionnelles auxquelles je devrais penser concernant mon 401(k), mes déductions et même les options liées à l’imposition du travail indépendant ? Existe-t-il d’autres approches moins courantes que je devrais envisager ?
Excellente question. Pour presque tous les médecins, les impôts représentent l’une des dépenses les plus importantes sur la durée de vie. Il est donc judicieux d’être intentionnel afin de minimiser ce fardeau.
Une façon utile d’appréhender cela est de se rappeler que le code fiscal est essentiellement une liste d’incitations créées par le gouvernement. Tant que vous respectez les règles, vous avez droit à chaque déduction et crédit auxquels vous avez droit. Comme le dit l’adage, payer des impôts est une obligation légale. Donner un pourboire ne l’est pas.
Il existe de nombreuses façons légitimes pour les médecins de réduire leur impôt dû. Les stratégies qui s’offrent à vous dépendent en partie de savoir si votre revenu est principalement issu d’un salaire (W‑2) ou d’un travail indépendant (1099). Comme vous travaillez pour un grand système de soins, je vais d’abord me concentrer sur les approches les plus pertinentes pour les médecins salariés (W‑2), puis élargir à des options plus avancées.
Le premier levier pour réduire votre charge fiscale consiste à maximiser les cotisations aux comptes de retraite bénéficiant d’avantages fiscaux. Cela inclut le 401(k), le 403(b), le 457(b), le compte d’épargne santé (HSA) et tout autre plan différé d’imposition mis à disposition par l’employeur.
Lorsque vous cotisez à un compte à imposition différée, les fonds ne sont pas inclus dans votre revenu imposable pour l’année de la contribution. Les placements s’enrichissent ensuite sans impôt, et l’impôt n’est dû qu’au moment du retrait. Pour les médecins à hauts revenus en pleine période de gains, cette combinaison d’économies fiscales immédiates et de croissance sur le long terme est puissante et souvent sous-utilisée.
Une autre stratégie efficace, bien que moins intuitive, est la récolte de pertes fiscales dans vos comptes d’investissement imposables. Lorsque les placements baissent, vous pouvez les vendre pour réaliser une perte, puis réinvestir dans un actif similaire mais pas « substantiellement identique » afin de maintenir votre allocation globale du portefeuille.
Le bénéfice est que la perte devient réelle d’un point de vue fiscal, tandis que votre exposition à l’investissement demeure largement inchangée. Chaque année, jusqu’à 3 000 dollars de ces pertes peuvent être utilisés pour compenser le revenu ordinaire. Des pertes supplémentaires peuvent être reportées indéfiniment pour compenser les gains en capital futurs. Bien que cette stratégie ne réduise pas dramatiquement le revenu W‑2, elle constitue une partie importante de l’efficacité fiscale à long terme.
L’immobilier offre certaines des incitations fiscales les plus attrayantes, en grande partie grâce à l’amortissement. L’amortissement crée souvent d’importantes pertes « sur papier » sur des biens qui produisent en réalité un flux de trésorerie positif. Ces pertes passives peuvent être utilisées pour compenser d’autres revenus passifs.
Cependant, pour la plupart des médecins salariés, les pertes passives ne peuvent pas compenser les revenus actifs. L’exception survient si vous ou votre conjoint réunissez les conditions pour le statut de Professionnel de l’Immobilier (REPS). Avec le REPS, les pertes passives liées à l’immobilier peuvent être utilisées pour compenser le revenu W‑2, parfois de manière spectaculaire.
Se qualifier pour le REPS n’est pas trivial. Il faut généralement 750 heures par an de participation matérielle dans des locations à long terme ou des heures nettement inférieures pour des locations à court terme. Cela dit, de nombreux foyers composés de médecins ont structuré leur activité immobilière de façon à répondre à ces critères.
Une stratégie plus récente et de plus en plus discutée concerne l’investissement dans les Opportunity Zones. Selon la loi fiscale en vigueur, les investissements éligibles réalisés dans des fonds des Opportunity Zones permettent de différer l’impôt sur les gains en capital en réinvestissant ces gains dans des zones économiques en difficulté désignées.
Si ces investissements sont détenus suffisamment longtemps, ils peuvent également offrir une exonération partielle, voire complète, des gains en capital futurs générés par l’investissement lui-même dans l’Opportunity Zone. Bien que les Opportunity Zones ne conviennent pas à tout le monde et nécessitent une diligence raisonnable minutieuse, elles peuvent constituer un outil utile pour les médecins affichant d’importants gains en capital qui investissent déjà dans l’immobilier ou des fonds privés.
Une autre manière d’élargir votre arsenal de planification fiscale consiste à générer des revenus 1099. Cela peut se faire soit en modifiant une partie de votre structure d’emploi, soit en lançant une petite activité secondaire. Il est important de noter que cela ne nécessite pas d’ouvrir une pratique médicale privée. De nombreux médecins sont parfaitement satisfaits de leurs postes salariés mais gèrent des entreprises modestes parallèlement.
Une fois que vous vous retrouvez avec un revenu 1099 légitime, le paysage fiscal change considérablement. Vous pouvez désormais déduire des éléments tels qu’un bureau à domicile, les frais de kilométrage du véhicule, les déplacements professionnels, la formation professionnelle, les repas d’affaires et d’autres dépenses ordinaires et nécessaires. Selon la structure, des stratégies comme la Règle Augusta peuvent également s’appliquer.
Même des revenus accessoires relativement modestes peuvent débloquer des avantages fiscaux proportionnellement importants lorsqu’ils sont soigneusement planifiés.
un plan fiscal proactif et bien coordonné peut permettre aux médecins d’économiser des centaines de milliers de dollars au cours d’une carrière et potentiellement des millions sur l’ensemble d’une vie. L’élément clé est de travailler avec un professionnel de la fiscalité qui comprend les défis uniques des médecins à hauts revenus et qui maîtrise des stratégies avancées au-delà des déductions de base.
Jordan Frey, MD, est un chirurgien plasticien au Erie County Medical Center à Buffalo, dans l’État de New York, et fondateur du The Prudent Plastic Surgeon.
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